目 录

一、查帐发言………………………………………………………前6页

二、决算表………………………………………………………第七到14页

(1)合财务状况表……………………………………………第7页

(二)总公司的财务状况表…………………………………………第8页

(三)合利润表…………………………………………………第9页

(四)总公司利润表………………………………………………第十页

(五)合现钞流量表……………………………………………第十对开的

(六)总公司的现钞流量表…………………………………………第十二页

(七)所有者权益的变更清单……………………………………第十三页

(八)总公司所有者权益变更表…………………………………第十四页

三、决算表脚注………………………………………………第十五到79页

对这些成绩作出独立的评论。

(一) 应收账户信任坏账预备

1. 压力审计事项

如腾龙股份份公司决算表脚注五(一)3所示,直到2017年12月31日,腾

俗界的股份公司应收账户信任廉价出售25,万元,坏账率为1。,万元,

提供免费入场券财富是23,万元,占资产等于的。应收账户信任坏账预备计提方

该法度扩大于决算表脚注三(九)。,腾龙股份份公司经纪层(以下简化经纪层)以信贷风险阶层及历史还款记载为根底,应收账户信任资产坏账预备的决定。信贷风险结成经纪的损失率感兴趣t。所以,人们将腾龙股份份公司应收账户信任坏账预备决定为压力审计事项。

2. 审计击中要害答复

人们指向腾龙股份份公司应收账户信任坏账预备互插压力审计事项实行的首要审计顺序包住:

(1) 对腾龙股份份公司信誉保险单及应收账户信任经纪互插内里把持的设计和运转

有效性评价和量度;

(2) 剖析腾龙股份份公司应收账户信任坏账预备会计师加以总结的合理性,包住应收账户信任的决定

会计师合的根据、肥沃的的判别、单笔坏账预备的判别;

(3) 剖析计算腾龙股份份公司财务状况表日坏账预备概略与应收账户信任廉价出售之

暗中的比率,坏账预备数额与理想D理想美国昆腾公司的对照,浅析会计师坏账预备的广大的性;

(4) 经过剖析腾龙股份份公司应收账户信任的账龄和客户信誉情况,实行应收账户信任

用字母标明的顺序和后来的原稿截止时间的隐现,对坏账预备的合理性评价;

(5) 获取腾龙股份份公司坏账预备计提表,反省方法设想适合坏账保险单

行;重行计算坏账数额的精密。

(二) 名誉减值

1. 压力审计事项

直到2017年12月31日,腾龙股份份公司因反对改革的保守当权派合编队的名誉为11,

万元,反对改革的保守当权派吞并的好心,缺勤稍微损耗迹象,每年都要停止货币贬值。 居第二位的页共79页

试。鉴于每个利润的分店是单独资产组。,所以,合编队的名誉被分懂道理的人通信的的SU。。名誉伤害量度的胜利非常感兴趣设想。,诸如,加以总结到来的现钞流和贴现的资产GR。这些加以总结受经纪层对到来在市场上出售某物的判别心情。,采取清楚的的加以总结和设想将有很大的心情。名誉伤害量度的褶皱关涉明显的判别,这件事对人们的审计很要紧。。所以,人们将腾龙股份份公司名誉减值区别为压力审计事项。

2. 审计击中要害答复

人们指向腾龙股份份公司名誉减值互插压力审计事项实行的首要审计顺序包住:

(1) 反省买卖分歧、董事会向收买及安心使关心事项的结果,区别包住获取

收买和安心应用钥匙买卖的限制和做完日期; (2) 将价钱明细替换为库存日志、判定库存汇票及安心互插决定性的证实。;

(3) 团结人们对腾龙股份份公司各收买分店的事情和交换及过来的经纪情

理解情况,人们与腾龙股份份公司经纪层议论,经纪名誉伤害评价方法、严重的评价假说、限制因素的选择、到来进项和现钞流量贴现率的预测等,评价其设想依据腾龙股份份公司名誉减值量度会计师保险单履行;

(4) 经纪层对名誉及其伤害的评价、财务

发言的展现设想充分。

(三) 支出告知已收到

1. 压力审计事项

如腾龙股份份公司决算表脚注五(二)1所示,腾龙股份份公司2017年度完成

使好卖支出人民币90,万元,使好卖量增长2016。腾龙股份

该公司的支出告知已收到保险单详见脚注三(二十)。,使好卖支出是要紧的应用钥匙表现定额,与支出告知已收到互插的风险。所以,人们将腾龙股份份公司支出的告知已收到作为压力审计事项。

2. 审计击中要害答复

第三页共79页

人们指向腾龙股份份公司支出告知已收到互插压力审计事项实行的首要审计顺序包住:

(1) 与支出告知已收到互插的应用钥匙内里把持的量度和评价,使关心会计师保险单的审察设想有生气的

以毫不含糊和分歧的方法应用它;

(2) 剖析支出和利益毛额团结使好卖典型的顺序。,判别这一时间的支出总额

非常动摇1例;

(3) 车辆所载的货物产品与使好卖团结公司的使好卖,公司使好卖使好卖的合理性

剖析性中止;

(4) 从使好卖记载的会计师记载和出货记载中选择范本,团结使好卖钢笔

同、发票和客户告知已收到记载、显示与提货单的穿插判定,特殊在意战利品前后设想均衡;

(5) 对要紧客户实行宣言,使合法化介绍买卖的使好卖概略和廉价出售。

额。

四、安心通知

腾龙股份份公司经纪层对安心通知本着良心的。安心通知包住年度发言中所包住的通知。,但它不包住决算表和人们的查帐发言。。

人们对决算表的审计反对不包住安心通知。,人们都不的颁发稍微形成的法医结语的安心通知。。

团结我国决算表审计,人们的义务是看懂安心通知。,在此褶皱中,思索安心通知设想与决算表或人们在审计褶皱中理解到的情况在杰出的不分歧或许如同在杰出的错报。

鉴于人们曾经做完的任务,设想人们决定安心通知有杰出的的误报,人们可能发言行为。。在这副的,人们缺勤什么可发言的。

五、决算表经纪与管理指责

经纪层本着良心的编制决算表。,冷静传达,设计、喊叫的内里把持的实行和保管,所以,决算表鉴于欺诈或弄错而不在。 四的页共79页

杰出的错报。

在编制决算表时,经纪层本着良心的评价腾龙股份份公司的继续经纪生产率,与陆续经纪使关心的事项的展现(如应用),并应用继续伪造设想,除非改编被清算、端伪造或缺勤安心理想选择权。

腾龙股份份公司管理层(以下简化管理层)本着良心的监视腾龙股份份公司的财务发言褶皱。

六、会计师师对决算表审计的指责

人们�

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